PROCEDIMIENTO DEVOLUCIÓN DE RETENCIÓN DEL IGV
En el marco de las obligaciones tributarias, el IGV (Impuesto General a las Ventas) puede ser retenido en ciertas operaciones comerciales. Sin embargo, cuando este impuesto se ha retenido en exceso o indebidamente, las empresas tienen derecho a solicitar su devolución. Contar con un procedimiento adecuado para gestionar esta devolución es clave para optimizar el flujo de caja de tu empresa y evitar pérdidas.
¿Qué es la retención del IGV?
La retención del IGV es un mecanismo implementado por la SUNAT para garantizar el cumplimiento del pago del impuesto. En este sistema:
- Un agente de retención designado por la SUNAT retiene un porcentaje del IGV correspondiente a una operación comercial.
- La retención es declarada y pagada por el agente directamente a la SUNAT.
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¿Cuándo puedes solicitar la devolución de la retención del IGV?
La devolución puede ser solicitada si:
➡️Exceso en la acumulación de crédito fiscal: Cuando el monto del crédito fiscal supera las obligaciones tributarias.
➡️Retenciones realizadas indebidamente: Si el agente de retención aplicó la retención de forma errónea.
➡️Exportadores: Empresas exportadoras que tienen derecho a la devolución del crédito fiscal asociado a las operaciones de exportación (no gravadas con IGV).
Pasos para gestionar la devolución del IGV
1️⃣Verifica tus retenciones acumuladas
- Revisa el detalle de las operaciones sujetas a retención y los montos retenidos.
- Asegúrate de que estas retenciones estén correctamente registradas en tus declaraciones mensuales.
2️⃣Presenta una solicitud formal ante la SUNAT
- Ingresa al portal de la SUNAT (www.sunat.gob.pe) y accede al módulo correspondiente para la presentación de solicitudes.
- Llena el formulario específico para devoluciones (por ejemplo, el Formulario N° 4949).
3️⃣Adjunta la documentación necesaria
- Sustento de las retenciones: Comprobantes de pago, declaraciones y constancias de retención.
- Libros contables electrónicos o físicos: Según aplique.
- Formulario de solicitud correctamente llenado.
4️⃣ Evaluación por parte de la SUNAT
La SUNAT verificará la información presentada y validará que cumpla con los requisitos establecidos.
- Este proceso puede incluir la solicitud de información adicional o inspecciones específicas.
5️⃣Recibe la devolución
Si la solicitud es aceptada, la devolución se realizará mediante:
- Depósito en cuenta bancaria: Previa validación del número de cuenta registrado en la SUNAT.
- Nota de crédito negociable (NCN): Utilizable para el pago de otros tributos.
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¿Como te ayudamos?
1️⃣Revisión de Declaraciones:
Revisamos y analizamos todas tus declaraciones mensuales (PDT621) correspondientes al periodo solicitado.
2️⃣ Análisis de Saldo:
Verificamos saldos de retenciones no aplicadas con antigüedad de al menos 3 meses.
3️⃣ Condición de Proveedor y Cliente:
Si aplicas como ambos, revisamos tus saldos de retenciones no aplicadas con antigüedad mínima de 2 meses.
4️⃣ Presentación de Solicitud:
Te guiamos en la presentación del formulario N° 1649/4949 para recuperar tu saldo acumulado
Docente: Dra. Jenny Peña Castillo
Asesora tributaria
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